.國民年金相關給付 全額免稅(2008.11.13)
.國勞保怎麼選 五招搞定(2008.11.13)
.勞保年資中斷 仍可加入國民年金(2008.11.12)
.中高齡勞工免驚 平均投保薪資以最高者為主(2008.11.07)






國民年金相關給付 全額免稅

【經濟日報╱記者陳美珍/台北報導/2008-11-13】

國民年金10月開辦,財政部指出,民眾支付國民年金的保費支出,可以合併商業保險等適用全年2.4萬元保費支出列舉扣除額;國民年金老年給付與保證年金則可全額享有免稅。

國民年金10月開辦,年滿25歲至65歲、無勞工等其他保險的國民,都可以參加投保,每月保費約674元,每兩個月由勞保局開單通知繳納。

財政部指出,國民年金的保費支出,其性質與勞工保險等性質相同,也應比照保費支出定額扣除綜合所得減稅。

財政部因此發布行政命令規定,納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬依國民年金法規定繳納的保險費,得列為所得稅法第17條第1項第2款第2目之2保險費列舉扣除。

每位參與國民年金保險的國民,每年可扣除國民年金保險、人身保險、勞工保險及軍、公、教保險的保險費總額,合計不超過2.4萬元的限額內,均可扣除節稅。但財政部強調,民眾需選擇採取列舉扣除額方式申報所得稅,其國民年金的保費支出才可以扣除。

若扶養親屬參加國民年金投保,納稅義務人也只能就配偶或直系親屬(如子女或父母等)參加國民年金的投保保費,申報列舉扣除;非直系親屬的國民年金保費支出,即使也是納稅人的受扶養親屬,也無扣除優惠。

至於個人依國民年金法規定領取的老年年金給付、身心障礙年金給付、喪葬給付及遺屬年金給付,財政部則認定屬於保險給付性質,依所得稅法第4條第1項第7款規定,也可全額免納所得稅。

國民年金整合老人年金、老農年金等名目津貼後,支付符合條件民眾的老年基本保證年金、身心障礙基本保證年金及原住民給付,都屬於政府的贈與,財政部表示,依據所得稅法第4條第1項第17款規定,也享有免納所得稅優惠。


http://mag.udn.com/mag/wealth/storypage.jsp?f_ART_ID=159880






國勞保怎麼選 五招搞定

【經濟日報╱記者蔡靜紋/台北報導/2008-11-13】

「勞保年金」再過一個多月就要施行,很多民眾卻還是搞不清該選「國民年金」還是「勞保年金」。新光人壽教育訓練部講師江旆瓊提醒,國民年金屬於柔性強制,不繳納保費者不罰,但若是夫妻任一人有能力繳納保費,就得幫另一半繳保費,否則就會被罰緩。


1、先確定適用身分

想要搞懂國民年金與勞保年金間的差異,江旆瓊表示,首先要搞清楚「誰能加入」,依規定,除軍公教、農民外,上班族適用勞保年金,非上班族適用國民年金,故未來家庭主婦、自由業等都要投保國民年金。


2、再確認保費負擔

第二步是了解「繳多少保費」,國民年金的保費是民眾負擔60%,政府補助40%;勞保則是自行負擔20%,政府與企業各負擔10%、70%。江旆瓊說,國民年金的保費繳納規定沒有罰則,所以無法強制民眾投保,但規定除非是無謀生能力者,若是夫妻,必須幫另一半繳保費,否則依法開罰。此外,無力一次繳納保費者,可分期或延期繳交。


3、決定退休金領法

第三步是「領多少退休金」,江旆瓊指出,國民年金開辦時,已超過65歲的國民與年滿55歲的原住民,不須繳保費,且今年10月後即可月領3,000元的基本保證年金,年滿65歲的老農可領6,000元。


除上述三類民眾,民眾可以領到多少國民年金或勞保年金即與投保年資有關。國保老年給付只能月領,計算分式有A、B兩種,擇優起領;但欠繳保費或一些特殊情況的人,不能選A式。

相對於國保老年給付只能月領,勞保的老年給付可以一次請領或是月領,也是兩種算法擇優請領。江旆瓊說,勞保新制實施後才加入勞保的上班族,只能領勞保年金;新制實施前,已具有勞保年資者,如已達請領條件,可選擇領一次金或領年金。以年資來看,滿60歲、工作年資滿15年者,可在兩種方式中擇一,工作年資未滿15年者,只能選一次金。


4、確認銜接方式

步驟四為了解「何時領退休金」。勞保方面,必須符合「滿60歲、保險年資合計15年、離職退保」三條件;不過,民國55年後生出者,必須65歲才可領老年給付。但較危險、須堅強體力的特殊工作,工作年滿15年、年齡滿55歲也可辦理退保,開始領年金。國民年金則相對單純,一律滿65歲才開始領。


5、確認領取時間

第五個問題是「勞保國保如何銜接」,江旆瓊指出,民眾若有其他社會保險,就不能領取國民年金,惟獨勞保儲外,有些上班族只要符合特定條件,可以領完勞保老年給付後,再領國民年金。


http://mag.udn.com/mag/wealth/storypage.jsp?f_ART_ID=159861






勞保年資中斷 仍可加入國民年金

【聯合晚報╱記者陳素玲╱台北報導╱2008-11-12】

Q:
羅太太今年54歲,婚前曾經在公司上班,有10年勞保年資,中斷10餘年後,去年才又開始幫人打掃,因此加入職業工會投勞保,但最近聽說如果明年勞保年金實施前,沒有退勞保加入國保,以後就不能加入國保,她擔心自己如果工作2、3年後就不想做了,屆時才領勞保老年給付,會不會以後無法加入國保? 她該怎麼辦比較好?

A:
以羅太太情形,羅太太之前的勞保年資10年,目前在職業工會才加保1年,是否應退勞保加入國保,其實要看羅太太未來還想工作幾年。

如果羅太太打算繼續工作很長時間,例如再工作5、6年以上,則羅太太最好持續投保勞保較有利,因為勞保年金明年實施後,羅太太距離60歲,還可以投保6年,連同之前10年勞保年資,屆時勞保年資累計16年,因為年資超過15年,她可以選擇領一次金或是按月領年金。

如果羅太太選擇領年金,以每年1.55%所得替代率計算,羅太太每月可以領到投保薪資的25%。若是羅太太投保薪資是2 萬8000元,則她60歲以後,每月可領7000元。羅太太若是選擇領一次金,則約可以領47萬6000元。

另一種情形是,羅太太並沒有打算工作太久,例如只是1、2 年,則羅太太可以再累積的勞保年資不多,加上之前的10年資,因為勞保年資沒有超過15年,則羅太太即使在明年勞保年金實施前退出勞保,領了勞保給付,還是可以加入國民年金,每月至少領3千元國民年金。

勞委會表示,很多勞工勞保年資不多,卻以為不在明年元旦前領取勞保給付,就不能加入國民年金,趕著退保領勞保給付。其實,國民年金的但書規定是針對勞保年資滿15年以上,領取勞保給付者,才不能加入國保。


合計年資逾15年 能領兩種年金

勞委會表示,如果勞工年資沒有超過15年,則未來無論何時領勞保給付,都可以再加入國保。甚至如果期間沒有工作,也可以退出勞保後,暫時不領勞保給付,先加入國民年金,最後再以兩者合計的年資超過15年,同時領取勞保年金與國民年金。

例如勞保10年,國保6年,兩者合計16年,就可據此兩邊領年金。

http://mag.udn.com/mag/wealth/storypage.jsp?f_ART_ID=159753






中高齡勞工免驚 平均投保薪資以最高者為主

【聯合晚報╱記者陳素玲╱台北報導╱2008-11-07】

Q:
陳先生今年50歲,勞保年資已經快滿25年,原本他想明年就去領勞保老年給付,但是最近通過勞保年金,聽說月退條件好很多,只是勞保年金規定滿60歲才能領年金 (且之後延到65歲),難道他還要一直工作到60歲才能退休領年金嗎?陳先生可否提早退休,等到60歲再申請勞保年金?

陳先生另外一個問題是,他加保勞保期間逐年提高投保薪資,在40歲-45歲之間,都是用最高投保薪資加保勞保,但是45歲以後,因為工作不固定,改到職業工會加保,投保薪資都是用最低額加保,他擔心未來如果領勞保年金,可以用之前比較高的投保薪資為標準嗎?

A:
根據陳先生的條件,按照勞保舊制規定,只要年資滿25年,滿50歲,就可以請領勞保老年給付,因此陳先生明年的確就可以領勞保老年給付,也就是一次金。領取標準是陳先生最後3年平均投保薪資,乘上前15年年資一年1個基數,15年以後年資,一年2個基數。不過,因為陳先生目前在職業工會是以最低投保薪資加保,明年領取老年給付時,必須以他退休前3年的投保薪資計算給付,對陳先生非常不利。

如果陳先生想要按月領年金,勞保年金規定勞工必須年滿60 歲才能申請,因此陳先生就得等到60歲才能提出申請。只是這期間陳先生並不需要一定要工作,只要年紀一到,就可以提出申請。但是陳先生如果退休後還去開計程車、從事攤販等,他還是可以在職業工會繼續加保勞保,如此可以累積更多年資,領到更多勞保年金。

至於陳先生關心的投保薪資計算基準。勞保舊制的投保薪資是以退休前3年的平均投保薪資計算,勞保年金則是以所有投保年資中,最高60個月的投保薪資為平均投保薪資,若以陳先生的案例,因為他曾經在40歲-45歲以最高投保薪資投保,因此如果他到60歲才領年金,就可以40歲-45歲的投保薪資做為領取年金計算標準,不會以最後在職業工會加保的低投保薪資計算。反之,如果他明年領老年給付,就會以低的投保薪資計算給付,最不划算。

對中高齡勞工來說,如果年輕時投保薪資較高,中高齡之後被降薪,或是到職業工會加保,投保薪資反而比較低,則此時勞工最好不要急著領一次金,應領勞保年金,如此才能以年輕時較高的投保薪資計算年金金額。

http://mag.udn.com/mag/wealth/storypage.jsp?f_ART_ID=158739





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